相信很多客商在離岸公司注冊和相關(guān)業(yè)務(wù)開展的時候，經(jīng)常會聽人提及CRS、KYC和SCR。那么它們具體都代表什么，或者有什么作用和影響，你都知道嗎？
共同申報準(zhǔn)則（Common Reporting Standard，簡稱CRS）。主要涉及國與國之間稅務(wù)信息自動交換。
▍哪些資產(chǎn)類型需要進行CRS申報？
?存款賬戶
?托管賬戶
?現(xiàn)金值保險合約
?年金合約
?持有金融機構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益
CRS交換的是金融資產(chǎn)信息。房產(chǎn)、珠寶、字畫等非金融資產(chǎn)則不需要交換。
▍是不是所有人都會受CRS影響？
首先明確一點，如果你沒有境外資產(chǎn)，所有資產(chǎn)都在境內(nèi)，那么CRS跟你完全沒關(guān)系。實際上受到影響的大致有這兩種人群：
第一種是有海外金融賬戶的中國稅收居民，即在中國境外擁有的任何金融資產(chǎn)，如存款、證券、投資型保險產(chǎn)品、投資基金、信托等，都有可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶而與中國稅務(wù)局進行信息交換。
第二種是金融資產(chǎn)在中國境內(nèi)的非中國稅收居民，即在中國境內(nèi)的金融賬戶將被視為中國的“非居民賬戶”，其賬戶信息將會被收集、報送，交換給其稅收居民所在國。
KYC全稱為know your customer。此政策是銀行和金融機構(gòu)用于客戶識別過程的強制性框架。換句話說，銀行必須確保其客戶是他們聲稱的真實身份。如果客戶未能滿足最低 KYC 要求，銀行可能會拒絕開設(shè)賬戶或停止業(yè)務(wù)關(guān)系。
香港政府對香港的有限公司進行KYC盡職調(diào)查的情況，主要針對香港有限公司股東和董事的背景信息、財務(wù)狀況、法律事務(wù)等詳細資料。
▍KYC與持牌秘書公司
其實盡職調(diào)查有時候未必僅僅由銀行或金融機構(gòu)完成。尤其在香港和一些群島司法管轄權(quán)，KYC可能會更嚴(yán)格。因為稅率優(yōu)惠地區(qū)存在較高的「洗黑錢」可能性，因而OECD(經(jīng)合組織)等相關(guān)機構(gòu)就會針對此出臺一些預(yù)防政策，其中最重要的就是合規(guī)性審查。
而為了減少相應(yīng)的審查和監(jiān)督成本，KYC的完成就會適當(dāng)下放交由持牌秘書公司進行。這也就是為什么當(dāng)我們注冊海外公司以及開立海外銀行賬戶時，會在常規(guī)申請程序外，增加盡職審查項目的原因：一切都是為了合規(guī)。
重要控制人登記冊,即Significant Controllers Register，簡稱SCR。這是香港公司注冊制度中的一項重要措施，要求所有在香港注冊成立的公司（上市公司除外）必須識別并登記對其有重大控制權(quán)的人。
▍登記人為自然人時需要備存的內(nèi)容
?姓名
?通訊地址(但不得為郵政信箱號碼)
?身份證號碼或(如該人沒有身份證)所持有的護照的號碼和簽發(fā)國家
?該人成為該公司的須登記人士的日期
?該人對該公司的控制的性質(zhì)
▍登記人為法律實體時需要備存的內(nèi)容
?名稱
?該法律實體在其成立為法團或組成的地方的注冊編號 (或等同于注冊編號的編號)
?其注冊辦事處或主要辦事處的地址
?該法律實體的法律形式，以及管限該法律實體的法律
?該法律實體成為該公司的須登記法律實體的日期
?該法律實體對該公司的控制的性質(zhì)
???
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