干貨|BVI公司的合規(guī)職責和報告義務
作者：在岸港商務
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時間：2022/3/21 12:12:37
有鑒于世界經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）提出的“有效打擊有害稅收實踐”的要求，經(jīng)濟實質(zhì)法在包括開曼和BVI的多個國家或地區(qū)已經(jīng)得以施行。
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簡單來說，所謂的經(jīng)濟實質(zhì)要求，就是指從事“相關活動”的“相關實體”，都必須滿足“經(jīng)濟實質(zhì)”要求。
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比如以下文章鏈接，就介紹了關于開曼經(jīng)濟實質(zhì)要求的相關要點。
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同樣的，如果在BVI，相關實體不能夠?qū)⒔?jīng)濟實質(zhì)落實到位的話，英屬維爾京群島國際稅務局 ( ITA ) 將向?qū)嶓w在其注冊辦事處的注冊代理人發(fā)出通知（不合規(guī)通知或NCN），其面臨的結(jié)果就可能是受到罰款，或者注銷登記，乃至遭到刑罰等等。
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今天，我們就主要闡述BVI公司的合規(guī)職責和報告義務。
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BVI公司的合規(guī)職責
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根據(jù)《英屬維爾京群島經(jīng)濟實質(zhì)法》，所有英屬維爾京群島公司和有限合伙企業(yè)，包括從事一項或多項相關活動的具有法人資格的英屬維爾京群島商業(yè)公司，都必須為所涉及的每項相關活動履行合規(guī)義務（經(jīng)濟實質(zhì)測試）：
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▍ 實體必須保證其相關活動在其財務期間在 BVI 境內(nèi)進行指導和控制。
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▍ 對位于英屬維爾京群島的支出、員工人數(shù)、場所和設備的“充分性”測試。
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– 擁有足夠數(shù)量的合格員工在英屬維爾京群島開展相關活動；
– 在英屬維爾京群島的相關活動的運營中產(chǎn)生了足夠的費用；
– 有適當?shù)膶嶓w存在來開展其核心創(chuàng)收活動；
– 如果實體從事將使用特定設備的知識產(chǎn)權業(yè)務，則該設備必須位于英屬維爾京群島境內(nèi)。
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▍ 實體必須在英屬維爾京群島進行某些核心創(chuàng)收活動 (CIGA)。
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BVI公司的報告義務
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根據(jù)企業(yè)的業(yè)務實體類型和業(yè)務類別的不同，有關的經(jīng)濟實質(zhì)要求總會有所不同。而無論是否從事相關活動，所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)提交年度經(jīng)濟實質(zhì)報告。
此類報告必須通過其位于英屬維爾京群島的注冊代理進行處理。報告所需的文件同樣會根據(jù)企業(yè)業(yè)務類別和稅務居民身份而有所不同。
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BVI公司合規(guī)時間限定
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▍ 對于2019 年 1 月 1 日或之后成立的公司和有限合伙企業(yè)，財務期自成立之日起不超過 1 年。
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▍ 對于2019 年 1 月 1 日之前成立的公司和有限合伙企業(yè)，財務期可延緩一年。
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也就是說，2019 年 1 月 1 日之前成立的法人實體應在 2020 年 12 月最遲提交報告。對于在 2019 年 1 月 1 日或之后成立的法人實體，他們必須在自成立之日起一年結(jié)束后的 6 個月內(nèi)提交年度報告。
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