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BVI公司都有哪些合規(guī)職責(zé)和報告義務(wù)？

作者：在岸港商務(wù) | 時間：2022/3/21 12:12:46

鑒于世界經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）提出的“有效打擊有害稅收實踐”的要求，經(jīng)濟實質(zhì)法在包括BVI的多個國家或地區(qū)已經(jīng)得以施行。

因此在BVI從事“相關(guān)活動”的“相關(guān)實體”，都必須滿足“經(jīng)濟實質(zhì)”要求。如果相關(guān)實體不能夠?qū)⒔?jīng)濟實質(zhì)落實到位的話，英屬維爾京群島國際稅務(wù)局 ( ITA ) 將向?qū)嶓w在其注冊辦事處的注冊代理人發(fā)出通知（不合規(guī)通知或NCN），其面臨的結(jié)果就可能是受到罰款，或者注銷登記，乃至遭到刑罰等等。

今天，我們就主要闡述BVI公司的合規(guī)職責(zé)和報告義務(wù)。

BVI公司的合規(guī)職責(zé)

根據(jù)《英屬維爾京群島經(jīng)濟實質(zhì)法》，所有英屬維爾京群島公司和有限合伙企業(yè)，包括從事一項或多項相關(guān)活動的具有法人資格的英屬維爾京群島商業(yè)公司，都必須為所涉及的每項相關(guān)活動履行合規(guī)義務(wù)（經(jīng)濟實質(zhì)測試）：

▍ 實體必須保證其相關(guān)活動在其財務(wù)期間在 BVI 境內(nèi)進行指導(dǎo)和控制。

▍ 對位于英屬維爾京群島的支出、員工人數(shù)、場所和設(shè)備的“充分性”測試。

特別是，實體必須保證：

– 擁有足夠數(shù)量的合格員工在英屬維爾京群島開展相關(guān)活動；

– 在英屬維爾京群島的相關(guān)活動的運營中產(chǎn)生了足夠的費用；

– 有適當(dāng)?shù)膶嶓w存在來開展其核心創(chuàng)收活動；

– 如果實體從事將使用特定設(shè)備的知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)，則該設(shè)備必須位于英屬維爾京群島境內(nèi)。

▍ 實體必須在英屬維爾京群島進行某些核心創(chuàng)收活動 (CIGA)。

BVI公司的報告義務(wù)

根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)實體類型和業(yè)務(wù)類別的不同，有關(guān)的經(jīng)濟實質(zhì)要求總會有所不同。而無論是否從事相關(guān)活動，所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)提交年度經(jīng)濟實質(zhì)報告。

此類報告必須通過其位于英屬維爾京群島的注冊代理進行處理。報告所需的文件同樣會根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)類別和稅務(wù)居民身份而有所不同。