BVI的不合規(guī)通知是什么？收到該通知應該如何處理？
作者：在岸港商務
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時間：2022/3/21 12:12:48
BVI公司在運營過程中最繞不開的一個課題，就是經(jīng)濟實質(zhì)。即公司和有限合伙企業(yè)（實體）在開展“相關活動”時，應根據(jù)立法要求具備必要的經(jīng)濟實質(zhì)。
如果實體未能將必要的實質(zhì)落實到位，英屬維爾京群島國際稅務局 ( ITA ) 可能會確定實體在特定財政期間不符合經(jīng)濟實質(zhì)要求。此時ITA 將向?qū)嶓w在其注冊辦事處的注冊代理人發(fā)出不合規(guī)通知（NCN）。
正如前文所說，如果 ITA 確定某實體在給定的財務期內(nèi)，并沒有遵守其經(jīng)濟實質(zhì)義務時，就會向其發(fā)出不合規(guī)通知。該通知中的內(nèi)容將包括：
▍因為何種理由認定其不符合規(guī)定
▍涉及的罰款金額
首次認定違規(guī)的最低罰款為 5,000 美元，最高罰款為 20,000 美元（如果是高風險知識產(chǎn)權法律實體，則為 50,000 美元）。
▍支付罰款的相關期限
▍ITA 認為實體必須采取何種行動以滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求以及必須采取此類行動的日期
相關實體如果切實收到了ITA發(fā)出的「不合規(guī)通知(NCN)」，就應該立刻考慮是否需要對通知中的任何方面提出疑議和上訴，并且采取相關的補救措施，具體可以參考以下步驟和流程：
▍首先，在規(guī)定的期限內(nèi)支付罰款；
▍其次，采取行動以滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求或在規(guī)定日期之前合規(guī)。
▍最后，必須在收到不合規(guī)通知之日起 30 天內(nèi)提交上訴申請（對不合規(guī)的決定或罰款金額提出上訴）。
有關上訴必須提交給英屬維爾京群島高等法院，并使用正確的表格（應要求提供）送達 ITA。
如果企業(yè)是在對NCN裁定的上訴過程中，則NCN里規(guī)定的BVI公司需要繳納的罰款可以暫緩，直至申訴結果出來。
對違規(guī)行為的認定，如果上訴不成功，可能會引發(fā)ITA與海外稅務機關自發(fā)交換受益所有權信息，其中包括：
▍該實體“受益所有人”的居住地
▍該實體的注冊地
▍該實體母公司的注冊地
▍該實體屬于何地的稅務居民
除此之外，如果相關實體未能在要求的時間內(nèi)遵守補救要求，ITA 可能會再次確定不合規(guī)，并發(fā)出進一步通知，施加額外的處罰。
再次認定違規(guī)的最低罰款為 10,000 美元，最高罰款為 200,000 美元（如果是高風險知識產(chǎn)權法律實體，則為 400,000 美元）。
這里還要說明的是，如果ITA判斷，此實體滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求的現(xiàn)實可能性不大，那么它還可以向金融服務委員會 ( FSC )提交報告，建議或要求實體被剔除或也可以向法院申請清算實體。
當然，取消或清算是極端的方法措施，通常僅用于明顯、故意或嚴重違反要求的情況。
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總的來說，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務實體類型和業(yè)務類別的不同，有關的經(jīng)濟實質(zhì)要求也會有所不同。而無論是否從事相關活動，所有BVI的法人實體都必須在其財政年度結束后的 6 個月內(nèi)提交年度經(jīng)濟實質(zhì)報告。
因此我們建議所有在BVI現(xiàn)有或新成立的公司都應充分了解要求以及提交時間表，以很好地遵守經(jīng)濟實質(zhì)制度，避免不必要的經(jīng)濟和信用損失。
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