一文帶你了解香港的簡單稅制
作者：在岸港商務(wù)
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時間：2022/3/21 12:12:35
很多內(nèi)地的企業(yè)都很樂意在香港注冊公司，其中有很大一部分的原因，就是相中了香港的低稅率。可以說，一直以來，香港的低稅率及簡單稅制對內(nèi)地投資者都非常有吸引力。
01 如何界定稅收居民
其實稅收居民就是指在當(dāng)?shù)鼐幼?，依法享有民事?quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)，并且收其法律管轄的自然人或者法人。因而在當(dāng)?shù)貞?yīng)該有納稅義務(wù)。而對于一間香港公司，如何判斷其是否為稅收居民呢？只要符合以下任意一點的公司，都可以被視為是中國香港的稅收居民：
▍（當(dāng)實體為公司時）在中國香港境內(nèi)注冊成立的公司，或者于中國香港境外注冊，但其主要管理或控制在中國香港境內(nèi)進行的公司；
▍（當(dāng)實體為非公司時）根據(jù)中國香港法律設(shè)立的實體，或者在其他國家或地區(qū)的法律設(shè)立，但其主要管理或控制在中國香港境內(nèi)進行的實體。
法律意義上所指的“主要管理或控制”，沒有要求管理和控制皆必須在中國香港發(fā)生。“管理”是指日常的業(yè)務(wù)和運營管理，或執(zhí)行最高管理層作出的決策等。“控制”是指最高管理層對整體業(yè)務(wù)經(jīng)營的控制權(quán)，如制定核心經(jīng)營策略、制定戰(zhàn)略決策、融資決策、業(yè)績評估等。
02 香港的簡單稅制
香港稅制里沒有贈予稅、遺產(chǎn)稅（已廢止）、增值稅、銷售稅、營業(yè)稅等。但對各行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤征收利得稅。法團業(yè)務(wù)稅率為16.5%，非法團業(yè)務(wù)的稅率則為15%。
此外，企業(yè)收取的股息也可獲豁免利得稅，香港亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個人（金融機構(gòu)除外）存放在認可銀行的存款利息收入，可豁免所得稅。虧損可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以扣減稅款。
在利得稅兩級制方面，企業(yè)的首200萬元利潤稅率，進一步降至8.25%，即首200萬元利潤的利得稅減半，200萬元利潤以上則以標準稅率16.5%計算。
另外還有值得一提的，是香港還有寬松的免稅額制度。比如對于因興建工業(yè)樓宇和建筑物而產(chǎn)生的資本支出，在支出該年，這筆支出的20%可免稅，其后每年的4%免稅；其他可扣稅項目還包括借入資金的利息、樓宇和占用土地的租金、雇員工資、壞帳、商標和專利注冊費、科學(xué)研究支出，以及雇員退休計劃供款等。
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