干貨|BVI公司的合規(guī)職責(zé)和報(bào)告義務(wù)
作者：在岸港商務(wù)
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時(shí)間：2022/3/21 12:12:37
有鑒于世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提出的“有效打擊有害稅收實(shí)踐”的要求，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法在包括開(kāi)曼和BVI的多個(gè)國(guó)家或地區(qū)已經(jīng)得以施行。
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簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，所謂的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，就是指從事“相關(guān)活動(dòng)”的“相關(guān)實(shí)體”，都必須滿(mǎn)足“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求。
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比如以下文章鏈接，就介紹了關(guān)于開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的相關(guān)要點(diǎn)。
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同樣的，如果在BVI，相關(guān)實(shí)體不能夠?qū)⒔?jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)落實(shí)到位的話(huà)，英屬維爾京群島國(guó)際稅務(wù)局 ( ITA ) 將向?qū)嶓w在其注冊(cè)辦事處的注冊(cè)代理人發(fā)出通知（不合規(guī)通知或NCN），其面臨的結(jié)果就可能是受到罰款，或者注銷(xiāo)登記，乃至遭到刑罰等等。
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今天，我們就主要闡述BVI公司的合規(guī)職責(zé)和報(bào)告義務(wù)。
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BVI公司的合規(guī)職責(zé)
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根據(jù)《英屬維爾京群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》，所有英屬維爾京群島公司和有限合伙企業(yè)，包括從事一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)活動(dòng)的具有法人資格的英屬維爾京群島商業(yè)公司，都必須為所涉及的每項(xiàng)相關(guān)活動(dòng)履行合規(guī)義務(wù)（經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試）：
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▍ 實(shí)體必須保證其相關(guān)活動(dòng)在其財(cái)務(wù)期間在 BVI 境內(nèi)進(jìn)行指導(dǎo)和控制。
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▍ 對(duì)位于英屬維爾京群島的支出、員工人數(shù)、場(chǎng)所和設(shè)備的“充分性”測(cè)試。
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– 擁有足夠數(shù)量的合格員工在英屬維爾京群島開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)；
– 在英屬維爾京群島的相關(guān)活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生了足夠的費(fèi)用；
– 有適當(dāng)?shù)膶?shí)體存在來(lái)開(kāi)展其核心創(chuàng)收活動(dòng)；
– 如果實(shí)體從事將使用特定設(shè)備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)，則該設(shè)備必須位于英屬維爾京群島境內(nèi)。
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▍ 實(shí)體必須在英屬維爾京群島進(jìn)行某些核心創(chuàng)收活動(dòng) (CIGA)。
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BVI公司的報(bào)告義務(wù)
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根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)體類(lèi)型和業(yè)務(wù)類(lèi)別的不同，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求總會(huì)有所不同。而無(wú)論是否從事相關(guān)活動(dòng)，所有BVI的法人實(shí)體都必須在其財(cái)政年度結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)提交年度經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)報(bào)告。
此類(lèi)報(bào)告必須通過(guò)其位于英屬維爾京群島的注冊(cè)代理進(jìn)行處理。報(bào)告所需的文件同樣會(huì)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)別和稅務(wù)居民身份而有所不同。
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BVI公司合規(guī)時(shí)間限定
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▍ 對(duì)于2019 年 1 月 1 日或之后成立的公司和有限合伙企業(yè)，財(cái)務(wù)期自成立之日起不超過(guò) 1 年。
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▍ 對(duì)于2019 年 1 月 1 日之前成立的公司和有限合伙企業(yè)，財(cái)務(wù)期可延緩一年。
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也就是說(shuō)，2019 年 1 月 1 日之前成立的法人實(shí)體應(yīng)在 2020 年 12 月最遲提交報(bào)告。對(duì)于在 2019 年 1 月 1 日或之后成立的法人實(shí)體，他們必須在自成立之日起一年結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)提交年度報(bào)告。
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